The 401(k) plan is a type of defined contribution pension plan available in the United States. Named after a section of the 1978 Internal Revenue Code, it is a device to provide tax advantages on money set aside for retirement. Other types of defined contribution plans include 403(b) plans covering workers in non-profit entities and the 457 plan that covers employees of state and local governments.

401(k)計画はアメリカにおいて利用可能な一種の定義された貢献年金計画。1978年の米国内国歳入法のセクションにちなんで命名されて、引退のために取っておかれた金銭上の税法上の長所がある。他のタイプの確定拠出制度は、非営利的の労働者をカバーする403(b)計画、および州と地方自治体の従業員をカバーする457の計画を含んでいる。

401(k) plans must be sponsored by an employer, typically a corporation. The employer acts as a plan fiduciary and is responsible for creating and designing the plan as well as selecting and monitoring plan investments. 雇用者は401(k)計画を支持しなければならない。雇用者は、計画受託者の役割をし、選択しモニタリング計画投資と同様に計画を作成し設計することに責任を負う。

The employee asks to have part of his salary paid directly, or deferred, into the 401(k) fund. In participant-directed plans the employee can then select from a number of investment options. In trustee-directed 401(k) plans the employer appoints trustees who decide how the plan's assets will be invested. 従業員は、給料の一部を直接払ってくれるように依頼するか、あるいは401(k)資金へ依頼する。参加者に指図された計画では、その後、従業員が多くの投資オプションから選択することができる。受託者に指図された401(k)計画では、雇用者が、計画の財産がどのように投資されるか決定する受託者を任命する。

Taxes on contributions to 401(k) plans and the earnings on those contributions are deferred until the money is withdrawn from the plan. At the time money is withdrawn from the plan it is taxed as regular income. Withdrawals are typically made at or after retirement. In most cases in which employees take money taken from accounts prior to retirement they must pay a 10 percent penalty to the IRS.

金銭が計画から保守的であるまで、401(k)プランへの寄付に対する税金およびそれらの寄付中の所得が延期されます。定期貸付金で、計画から保守的である、それは定収入として課税される。撤回のほとんど引退で、あるいはその引退の後になされる。ほとんどの場合、どの従業員が引退に先立ったアカウントから得られた金銭をとるかにIRSに10パーセントの罰金を払わなければならない。

Theodore Benna, a consultant working for The Johnson Companies, created the first 401(k) plan in 1980. During the decade of the 1990s the plan proved popular with workers because it has more flexibility than Individual Retirement Accounts, known as IRAs. 401(k) plans have higher yearly contribution limits than IRAs. Also, 401(k) plans are tax-qualified plans covered by the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) which means that assets held by the plans are protected from creditors. That protection does not apply to IRA accounts in some states. シアドアBenna(ジョンソン会社で働くコンサルタント)は1980年に最初の401(k)計画を作成した。1990年代の十年間に、それがIRAと個人退職年金勘定より多くの柔軟性があるので、計画は、労働者に人気があると分かった。401(k)計画は、IRAより高い年1回の貢献範囲を行ってる。さらに、401(k)計画が、計画によって保持された資産が債権者から保護されることを意味するエリサ法(1974)(ERISA)によってカバーされた税に資格を与えられた。その保護はいくつかの状態のIRAのアカウントに当てはまらない。

Many plans also allow employees to take loans from their 401(k) to be repaid with after-tax funds at a low, pre-defined interest rates. The interest proceeds then become part of the 401(k) balance. 多くの計画が、さらに低値、あらかじめ定義された利率で税引後の資金で返されるために、401(k)から従業員がローンをとることを可能にする。その後、売り上げは401(k)バランスの一部になる。

401(k) plans also proved popular with employers looking for ways to reduce their pension costs. In most cases, defined contribution plans are less expensive than defined benefit plans for employers. 401(k) plans also create a predictable cost for employers while the cost of defined benefit plans can vary unpredictably from year to year. 401(k)計画が、さらに雇用者がそれらの年金コストを縮小する方法を捜してポピュラーであると分った。ほとんどの場合、確定拠出制度は、雇用者のための確定給付型年金プランほど高価ではない。確定給付型年金プランのコストが年々予測できずに変わることができる一方、401(k)計画が、さらに雇用者のための予測可能なコストを作成する。